Luontoisedut 2025: Verohyötyjä ja hyvinvointia työntekijöille – Verohallinnon uudet ohjeistukset käytännössä
Vuoden 2025 luontoisedut tuovat verotuksellisesti houkuttelevia mahdollisuuksia sekä työnantajille että työntekijöille. Verohallinto on julkaissut päivitetyt ohjeistukset luontoisetujen, kuten ravintoedun, autoedun, puhelinedun ja polkupyöräedun verotusarvoista, joilla varmistetaan, että etuja voi tarjota verotuksen näkökulmasta edullisesti ja oikein. Tämä artikkeli käsittelee keskeisimpiä luontoisetuja ja niiden verovapaita rajoja - sekä selventää käytännön näkökulmia siitä, miten edut voidaan hyödyntää tehokkaasti.
Liikunta- ja kulttuurietu – hyvinvointia työntekijöille
Liikunta- ja kulttuurietu on yksi käytetyimmistä luontoiseduista ja sen suosio jatkuu vahvana vuodesta toiseen. Tämä etu mahdollistaa työntekijöille pääsyn erilaisiin liikunta- ja kulttuuripalveluihin verovapaasti, kunhan etua käytetään Verohallinnon ohjeistusten mukaisesti.
Verovapauden rajat ja käyttökohteet
Vuoden 2025 ohjeistuksen mukaan työnantaja voi tarjota työntekijälle liikunta- ja kulttuurietua verovapaasti enintään 400 euroa vuodessa. Tätä etuutta voi käyttää monipuolisesti kunhan palvelut täyttävät Verohallinnon määrittelemät kriteerit, ja etu kohdistuu liikuntaan ja kulttuuriin kuten kuntosaleihin, teatteriesityksiin, urheilutapahtumiin tai museoihin.
Ravintoetu – ravitseva ja houkutteleva luontoisetu
Ravintoetu on yksi yleisimmistä luontoiseduista, joka tukee työntekijöiden hyvinvointia ja jaksamista. Vuoden 2025 ohjeistuksen mukaan ravintoedun arvo on 8,60 euroa per ateria, jos työnantajalle aiheutuneet aterian välittömät kustannukset, mukaan lukien arvonlisävero, ovat 8,60–13,70 euroa. Mikäli kustannukset alittavat 8,60 euroa tai ylittävät 13,70 euroa, edun arvo vastaa työnantajan todellisia kustannuksia.
Ruokailulipukkeet ja maksukortit
Työnantaja voi tarjota työntekijälle myös ruokailulipukkeita tai maksukortin, jonka arvo voi olla enintään 13,70 euroa päivässä, jotta ne voidaan verottaa 75 % nimellisarvolla (kuitenkin vähintään 8,60 euroa). Lipukkeiden ja maksukorttien käyttö rajoittuu aterioihin ja niiden kuljetuskustannuksiin. Nykyään ravintoetua hallinnoidaan useimmiten sähköisten sovellusten ja maksukorttien kautta fyysisten lipukkeiden sijaan. Työnantaja voi ladata päivittäisen enimmäissaldon ravintoetua varten, jolloin työntekijä voi käyttää edun helposti suoraan mobiilisovelluksen tai maksukortin kautta. Tämä mahdollistaa joustavat ratkaisut erityisesti yrityksille, joiden henkilöstö työskentelee eri toimipisteissä tai vaihtelevissa paikoissa. Sähköisten maksuvälineiden avulla voidaan varmistaa, että etua käytetään ainoastaan ruokailuun ja että jokainen työpäivä vastaa yhtä 'lipuketta' tai latausta, mikä tekee käytöstä läpinäkyvää ja verotuksen kannalta selkeää.
Autoetu – työsuhdeauton edut ja verotusarvot
Autoetu on arvokas luontoisetu, jota monet työnantajat tarjoavat erityisesti liikkuvassa työssä tai asiakaskäyntejä edellyttävissä tehtävissä työskenteleville. Autoetu jaetaan kahteen päätyyppiin: vapaa autoetu ja käyttöetu. Verotusarvo määräytyy auton ikäryhmän ja ominaisuuksien perusteella.
Vapaan ja käyttöedun erottelu
Vapaa autoetu tarkoittaa, että työnantaja kattaa kaikki auton kustannukset, kuten polttoaineen ja huollot. Vuoden 2025 ohjeistuksen mukaan vapaan autoedun verotusarvo uudelle (vuosina 2023–2025 käyttöön otetulle) autolle on 1,5 % auton uushankintahinnasta kuukaudessa, lisättynä 285 eurolla. Vaihtoehtoisesti, jos matkojen kilometrimäärä on tiedossa ajopäiväkirjan perusteella, voidaan kiinteän summan sijasta käyttää lisänä 19 senttiä per ajettu kilometri.
Käyttöetu syntyy, kun työntekijä maksaa käyttövoimakustannukset itse. Uuden auton osalta käyttöedun verotusarvo on 1,5 % auton uushankintahinnasta lisättynä 105 eurolla (tai 7 sentillä per kilometri).
Sähköautojen edut
Verohallinto on asettanut erilliset verotusedut sähköautoille. Jos työsuhdeauto käyttää yksinomaan sähköä, vapaan autoedun verotusarvoa alennetaan 120 euroa kuukaudessa tai 0,08 euroa per kilometri. Ladattavien hybridien sekä kaasukäyttöisten autojen alennus on 60 euroa kuukaudessa tai 0,04 euroa per kilometri. Näillä alennuksilla kannustetaan yrityksiä ja työntekijöitä ympäristöystävällisempiin autoihin.
Ajopäiväkirjan merkitys
Ajopäiväkirjan pitäminen on tärkeää etenkin niille, jotka käyttävät työsuhdeautoa sekä työ- että yksityisajoihin. Jos ajopäiväkirjaa pidetään, autoedun verotusarvon laskennassa voidaan ottaa huomioon tarkka kilometrimäärä. Tämä on erityisen tärkeää, jos yksityisajojen osuus on tavanomaista suurempi, jolloin verottaja saattaa tehdä korotuksia verotusarvoon.
Polkupyöräetu – hyvinvointia pyöräillen
Polkupyöräetu on yhä suositumpi luontoisetu, joka edistää työntekijöiden terveyttä ja liikuntaa. Vuoden 2025 polkupyöräedun verovapaus on 1 200 euroon asti. Tämä tarkoittaa, että työnantaja voi tarjota polkupyörän tai sähköpyörän työntekijän yksityisajoihin, ja se pysyy verovapaana 1 200 euroon saakka. Polkupyöräetu voidaan myös sisällyttää liikkumispalvelupakettiin, jossa yhdistetään esimerkiksi joukkoliikenteen liput ja polkupyörä.
Arvon määrittely
Jos työnantaja omistaa polkupyörän, etu arvostetaan hankintahinnan mukaan jakamalla kustannukset viidelle käyttövuodelle. Jos pyörä on hankittu leasing-sopimuksella, etu arvostetaan kuukausittaisen leasingmaksun perusteella, johon lisätään työnantajan maksamat huoltokustannukset. Polkupyörään liittyvät lisävarusteet, kuten lukko ja kypärä, voidaan sisällyttää hankintahintaan.
Puhelinetu – viestintäkustannukset verottomasti
Puhelinetu on yksi yksinkertaisimmista luontoiseduista. Vuonna 2025 työnantajan kustantaman puhelinedun arvo on 20 euroa kuukaudessa. Tämä kattaa kaikki puhelut, tekstiviestit ja tietoliikenneyhteydet, kun niitä käytetään muuhun kuin työtehtäviin. Etu on erityisen hyödyllinen työntekijöille, joilla on säännöllisesti viestintää, ja se tuo etua myös työnantajalle, joka pystyy kattamaan työntekijän viestintäkustannukset kustannustehokkaasti.
Luontoisetujen suunnittelu: ohjeita työnantajille ja työntekijöille
Vuoden 2025 luontoisetujen ohjeistukset tarjoavat mahdollisuuksia, joita työnantajat voivat hyödyntää rakentaessaan palkitsemismalleja. Luontoisetujen käyttö voi edistää yrityksen houkuttelevuutta työnantajana, parantaa työhyvinvointia ja tuoda taloudellisia hyötyjä niin työnantajalle kuin työntekijälle. Seuraavat vinkit voivat auttaa luontoisetujen käytössä:
Hyödyntäkää verovapauden rajat: Luontoisedut, kuten ravintoetu ja polkupyöräetu, voivat tarjota merkittäviä säästöjä sekä verovapauden että työntekijän hyvinvoinnin näkökulmasta. Varmistakaa, että luontoisedut ovat tarjolla yrityksessä laajasti ja että ne pysyvät verovapausrajojen sisällä.
Järjestäkää ravintoedut joustavasti: Tarjoamalla työntekijöille joustavat ravintoedut ruokailulipukkeina, työnantaja voi helpottaa päivittäistä ruokailua erityisesti liikkuvissa tai hajautetuissa työympäristöissä.
Hyödyntäkää sähköauton edut: Sähköauton alennukset verotusarvoon vuonna 2025 kannustavat siirtymään ympäristöystävällisiin työsuhdeautoihin. Tämä on erityisen hyödyllistä yrityksille, jotka haluavat tukea työntekijöiden kestävää liikkumista ja vähentää yrityksen hiilijalanjälkeä.
Pidetään huolta ajopäiväkirjoista: Työsuhdeautoa käyttävien työntekijöiden kannattaa pitää tarkkaa ajopäiväkirjaa erityisesti silloin, kun yksityis- ja työajojen erotteleminen on tarpeen. Ajopäiväkirjan avulla voidaan todentaa ajetut kilometrit ja optimoida veroedut.
Panostakaa liikkuvaan työhyvinvointiin polkupyöräedulla: Polkupyöräetu on erityisesti kaupunkialueilla liikkuville työntekijöille erinomainen vaihtoehto. Se parantaa liikkuvuutta, kannustaa terveellisiin elämäntapoihin ja on vuonna 2025 verotuksellisesti houkutteleva 1 200 euron verovapausrajan ansiosta.
Luontoisedut 2025 – verohyötyä ja houkuttelevia mahdollisuuksia työnantajille ja työntekijöille
Luontoisetujen verovapaat rajat ja niiden huolellinen hyödyntäminen voivat parantaa työntekijöiden hyvinvointia ja edistää yritysten taloudellista tehokkuutta. Vuoden 2025 luontoisetujen ohjeistus antaa selkeät rajat ja puitteet, joiden sisällä työnantaja voi tarjota etuja kustannustehokkaasti. Ravintoedun, liikunta- ja kulttuuriedun, autoedun, polkupyöräedun ja puhelinedun järkevä käyttö ei ainoastaan vähennä verokustannuksia vaan parantaa yrityksen vetovoimaa ja työntekijöiden tyytyväisyyttä. Luontoisetujen suunnittelu kannattaa tehdä huolellisesti, jotta sekä työnantaja että työntekijä voivat hyödyntää kaikki näiden etujen tarjoamat mahdollisuudet.
Ole vain rohkeasti yhteydessä, jos voimme olla avuksi. Yhteystiedot löydät täältä.
Pro-Ratio Ekonomipartner, taloushallintoa ammattitaidolla. Tilitoimistopalvelut koko Suomessa.